ضريبة القيمة المضافة في المملكة تطبقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بنسبة أساسية قدرها 15%. بالنسبة لمحاسب منشأة صغيرة، التحدي غالباً ليس في الحساب، بل في التنظيم المستندي والالتزام بالمواعيد.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يلزم التسجيل عادة عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة خلال اثني عشر شهراً حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال)، ويُسمح بالتسجيل الاختياري عند تجاوز 187,500 ريال. تابعوا المبيعات شهرياً حتى لا يفوتكم موعد التسجيل.
الفاتورة الضريبية
الفاتورة هي أساس كل شيء: بها تُحتسب ضريبة المخرجات، وبها يُسترد خصم ضريبة المدخلات. ومع تطبيق الفوترة الإلكترونية (فاتورة) أصبح إصدار الفواتير من نظام متوافق شرطاً، فتحققوا من أن نظامكم المحاسبي ملتزم بالمرحلة المطلوبة من منشأتكم.
ضريبة المدخلات
لا تُسترد ضريبة المشتريات إلا بفاتورة ضريبية صحيحة باسم المنشأة ورقمها الضريبي. فاتورة المورد الناقصة تعني ضريبة مدفوعة لا يمكن خصمها.
الإقرارات
تُقدّم الإقرارات بشكل ربع سنوي لأغلب المنشآت الصغيرة والمتوسطة، وشهرياً للمنشآت الكبيرة التي تتجاوز إيراداتها الحد المحدد. قبل تقديم الإقرار طابقوا:
- إجمالي المبيعات في الإقرار مع دفتر الأستاذ.
- ضريبة المخرجات مع حساب الضريبة المستحقة.
- ضريبة المدخلات مع فواتير الموردين الصحيحة فقط.
- أي تعديلات أو إشعارات دائنة ومدينة صدرت خلال الفترة.
التنظيم المستندي
احفظوا الفواتير والسجلات المحاسبية للمدة النظامية، مرتبة بحيث يمكن الوصول إلى أي فاتورة من القيد المرتبط بها والعكس. هذا التنظيم هو ما يحمي المنشأة عند أي فحص.
في مسار التمكين المالي نساعد المنشآت على رفع جاهزيتها للالتزام بضريبة القيمة المضافة، وندرّب المحاسبين على تطبيقها عملياً ضمن الدورة المحاسبية الشهرية.
تحتاجون مساعدة في التطبيق؟
نعمل مع فريقكم على ملفاتكم الفعلية حتى تستقر الممارسة.
مقالات ذات صلة
دراسة جدوى مشروع: العناصر الخمسة وخطوات إعدادها باحتراف
كيف تعد دراسة جدوى تقنع المستثمر والممول: العناصر، والخطوات، ومؤشرات الربحية، والأخطاء الشائعة.
القوائم المالية: أنواعها الأربع وكيف تُعدّ للشركات والجمعيات
ما الذي تقوله كل قائمة مالية، والفرق بين المدققة وغير المدققة، وخصوصية قوائم الجمعيات.